Практикум ФБУ — 2013 эконом

Министерство образования и науки РФ

Хакасский технический институт – филиал ФГАОУ ВПО

«Сибирский федеральный университет»

Кафедра экономики и менеджмента

НИКИТИНА Г.И.

ФИНАНСОВЫЙ БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЁТ

ПРАКТИКУМ

часть 2

электронная версия

___________________________________________________________

Фамилия, имя, отчество студента

___________________________________________________________

специальность, курс, группа

Абакан – 2013

Тема: Учёт финансовых вложений

Цель занятия – знакомство с бухгалтерским учётом объектов, представляющих собой финансовые вложения.

Задание

1.Откройте к счёту 58 «Финансовые вложения» схемы аналитических счетов:

58-1 «Паи и акции»; 58-2 «Долговые ценные бумаги»; 58-3 «Предоставленные займы»

2. Составьте проводки в журнале фактов хозяйственной жизни ОАО «Восток» за ноябрь 20___г.

Таблица 10.1

Журнал фактов хозяйственной жизни ОАО «Восток»

за ноябрь 20__ г.

№ п. п.

Содержание фактов хозяйственной жизни

Сумма

Дт

Кт

1.

Приобретены котируемые акции ОАО «Прогресс»:

Х

Х

Х

1.1

Перечислен с расчётного счёта аванс в оплату приобретаемых 300 шт. акций по учётной цене 50 руб. контрагенту ОАО «Прогресс»

?

1.2

Полученные от ОАО «Прогресс» акции отражены в составе финансовых вложений

?

1.3

Начислены проценты по краткосрочному кредиту, полученному для покупки акций (после их приобретения)

150

2.

Приобретены некотируемые акции ОАО «Квант»:

Х

Х

Х

2.1

оплачены наличными из кассы 100 шт. по цене 30 руб.

?

2.2

в себестоимости акций учтены платежи по страхованию сделки

120

3.

Оприходованы облигации ОАО «Старт», внесённые учредителем в качестве вклада в уставный капитал нашей организации ‒ ОАО «Восток»

400

4.

Учёт предоставленного займа:

Х

Х

Х

4.1

предоставлен заём $500 с валютного счёта партнёру ООО «Альянс», курс ЦБ USD /RUR =40.00

?

4.2

начислены проценты по договору займа за месяц – 10 % годовых

?

4.3

суммы процентов по договору займа поступили на расчётный счёт

?

5.

Продана часть некотируемых акций ОАО «Квант» ‒ 20 шт. по цене 32 руб.

Х

Х

Х

5.1

определена задолженность покупателя (и ожидаемый прочий доход)

?

5.2

списана стоимость акций исходя из первоначальной оценки 30 руб. за шт.

?

5.3

результат от продажи акций списан на субсчёт «Сальдо прочих доходов и расходов»

?

6.

Начислены дивиденды держателям акций ОАО «Прогресс», учтённые в качестве прочих доходов

180

7.

В конце месяца отражается изменение стоимости котируемых акций с признанием прочих доходов или расходов:

Х

Х

Х

7.1

Прирост стоимости акций ОАО «Прогресс»: 300 шт.

учётная цена 50 руб.

по данным Московской фондовой биржи текущая цена 58 руб.

?

7.2

Снижение стоимости акций ОАО «Лидер»: 200 шт.

учётная цена 110 руб.

по данным Московской фондовой биржи текущая цена 100 руб.

?

8

Создан резерв под обесценение некотируемых акций ОАО «Актив»

370

Практическое занятие № 12

Тема: Оформление первичных денежных документов

Цель занятия – знакомство с порядком оформления первичных денежных документов.

Задание:

1. Заполните журнал хозяйственных фактов ОАО «Восток» за февраль 20__г.

2. Оформите первичные документы, на основе которых осуществляется учёт.

Данные для выполнения задачи представлены а табл. 12.1 и табл.12.2.

Таблица 12.1

Наименования реквизитов

Реквизиты организации

Наименование организации

Открытое акционерное общество «Восток»

Вид деятельности

Производство измерительных приборов

Почтовый адрес, телефон

655017 г. Абакан, Итыгина, 26, тел. 29 -15-27

Расчётный счет

40702810100010101134 в АКБ «Банк Хакасии» г. Абакана

Валютный счёт

00107000232600000222

БИК

049514760

корреспондентский счёт

30101810600000000760

ИНН

190 106 0135

КПП

190 101 001

Таблица 12.2

Должности

Ф. И.О. должностных лиц

Генеральный директор

Смех А.А.

Главный бухгалтер

фамилия студента

Бухгалтер

Рукомойникова Е.В.

Кассир

Антипова С.Н.

Зав. складом

Агеев П.П.

Экспедитор

Кирсанов Н.П.

Выписка из приказа № 12 от 29.01.20___г.:

«Командировать инструктора отдела кадров Михееву Т.Н. в г. Новосибирск, с 02.02.__г. по 05.02.__ г. включительно для участия в семинаре «Трудовое законодательство в РФ».

Расчёт расходов по авансовому отчёту Михеевой Т.Н:

стоимость проезда ж/д транспортом:

билет Абакан – Новосибирск от 02.02.__г. И III2010227 714795

2 300 руб.

билет Новосибирск – Абакан от 04.02.__г. И III2010227 714796

2 300 руб.

суточные: 500-00 х 4 = 2 000 руб.

квартирные

квитанция гостиницы «Восток» № 463729 от 03.02.__ г.

2 500 руб.

покупка комплектующих для производства напольных весов

товарный чек ОАО «Сибирские весы и системы» № 635 от 04.02.__ г.

10 000 руб.+ НДС (18 %)

Таблица 12.3

Журнал фактов хозяйственной жизни ОАО «Восток»

за __________ 20__ г.

№ док.

Документ

Дата

Содержание фактов хозяйственной жизни

Сумма

Дт

Кт

1.

91

денежный

чек

01.02

Кассиром по денежному чеку получены деньги в банке с расчётного счета организации на командировочные и хозяйственные расходы

40 000=

Х

Х

2.

5



Страницы: Первая | 1 | 2 | 3 | ... | Вперед → | Последняя | Весь текст


Предыдущий:

Следующий: